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CFO首席财务官

   

        首席财务官(又称首席财务長或财务总监;英语:Chief Financial Officer,英文缩写:CFO)是在一个企业集团或财阀中负责财务的最高执行人员。企业的财务总监是履行所有者财务职能的。从理论上说,任何企业都可设置财务总监,因为这是企业的所有者为解决“内部人控制”问题,监督企业财务会计活动的需要。因此,财务总监必定是由企业的所有者或所有者代表来决定的。作为一名成功的CFO需要具备丰富的财务与金融理论知识和实务经验。是企业治理结构发展到一个新阶段的必然产物,也是公司核心人物,影响着公司全局。


CFO首席财务官


简介


       在一个大型公司运作中,公司理财与金融市场交互、项目估价、风险管理、产品研发、战略规划、企业核心竞争力的识别与建立以及洞悉信息技术及电子商务对企业的冲击等自然都是CFO职责范围内的事。


CFO的主要工作有三:


1、通过财务的手段进行战略层面的操作,如果工作出色,这带来的公司价值增值将比业务运营创造的价值更多;

2、就是像销售一样去‘卖’公司,把公司推销给投资者,真正决定上市公司命运的人是基金经理、大的机构投资者,因此投资者关系是CFO非常重要的问题;

3、通过兼并收购将公司的战略用最低成本实施出来。


        由此可判断出一个优秀CFO的标准是:独立的判断,超强的商业意识,对业务的透彻了解,在资本市场游刃有余的运作以及战略性的眼光。


职务描述


职务名称:首席财务官/财务总监/总会计师

直接上级:总经理(国内多数是这种情况)或董事会(国外多数是这种情况)

直接下级:财务会计部经理、管理会计部经理、审计监察部经理、

库管部经理、首席财务官/财务总监/总会计师助理

本职工作:领导公司财和物的规划与控制工作,风险防范与控制。


工作责任


一、财务总监业务职责


⒈了解在当前销售策略下的市场状况;

⒉组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作,加强公司经济管理,提高经济效益。

⒊参与制订公司年度总预算和季度预算调整,汇总、审核下级部门上报的月度预算,召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

⒋负责重要内审活动的组织与实施。

⒌掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况,及时向总经理和董事长汇报工作情况。

⒍主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序,经批准后组织实施并监督检查落实情况。

⒎组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度,保障公司合法经营,维护股东权益。

⒏按规定审批从银行提现金的作业。

⒐负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表,会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。

⒑参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作,参与重大经济合同或协议的研究、审查,参与重要经济问题的分析和决策。

⒒做好财务系统各项行政事务处理工作,提高工作效能,增强团队精神。

⒓组织做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作。

⒔组织做好保密工作。

⒕代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。


二、财务总监管理职责


⒈组织建设

⑴、参与讨论公司部门级以上组织结构;

⑵、确定下级部门的组织结构;

⑶、当发现下级部门的岗位设置或岗位分工不合理时,要及时指出问题,作出调整,并通知人力资源部。


⒉招聘及任免

A、用人需求

⑴、提出直接下级岗位的用人需求,并编写该岗位的岗位职责和任职资格,提交给总经理确认;

⑵、确认直接下级提交的用人需求(含岗位职责和任职资格),并提交总经理确认。

B、面试

⑴、进行直接下级岗位的初试;

⑵、进行直接下级的直接下级岗位复试,并做最后确定;

⑶、组织参与面试的人员。

C、不合格员工处理

⑴、提出对不合格直接下级的处理建议,提交总经理确认;

⑵、确认直接下级提出的对不合格员工的处理建议,提交给人力资源部。


⒊培训

⑴、提出对直接下级的培训计划,提交总经理确认;

⑵、确认直接下级提出的培训计划,提交人力资源部。


⒋绩效考评

⑴、提出直接下级的绩效考评原则,提交总经理确认;

⑵、根据总经理确认的绩效考评原则,与人力资源部经理商讨并确定绩效考评方法;

⑶、对直接下级进行考评,并进行考评沟通。将考评结果提交人力资源部。


⒌工作沟通

⑴、汇总工作报告,并与总经理进行信息沟通,同时将这些信息传递到直接下级;

⑵、负责将公司的政策、原则、策略等信息,快速、清晰、准确地传达给直接下级;

⑶、确定书面的交互式的工作通报制度,与直接下属进行沟通。


⒍激励

⑴、提议下级部门和直接下级的激励原则,提交总经理确认;

⑵、根据总经理确认的激励原则,与人力资源部经理商讨并确定激励方法。


⒎经费审核与控制

⑴、依据财务制度审批下级部门的各项花费,并确认支出的合理性;

⑵、监督并控制下级部门的费用支出,并向总经理进行费用月报。


⒏工作报告

⑴定期将自己的各项工作及下级部门工作以书面的形式向总经理报告。


⒐表现领导能力

⑴、指导、鼓励、鞭策下级,使下级能努力工作;

⑵、有办法提升下级的工作效果和工作效率;

⑶、能为下级描绘公司的战略意图和远大前景。


工作概念


        CFO是首席执行官和部门主管在主要战略和经营方面的主要顾问,负责管理公司的财务和计划工作,其职责范围包括:⑴公司战略;⑵财务战略;⑶预算和管理控制;⑷财务管理


公司战略

CFO应在协调制定价值最大化全面战略方面起主导作用:

⑴确保编制的计划能从现有的业务出发,为EG公司创造最大价值。

1,不断地评估计划的价值创造潜力。

2,确保计划对主要问题的针对性。为此,应对经营变化的各种假定和理由进行反复考证,并为价值创造机遇提供外部参考信息(如某些业务对于其他可能所有者的价值)。

3,就重大提案向首席执行官和部门主管提供专家意见。

4,制定财务衡量标准,建立目标完成情况监督系统。

⑵协助制定公司扩张战略,创造更大的股东价值。

1,对与业务密切相关的市场机遇提出意见。

2,评估公司利用机遇的能力和资产条件,并针对欠缺的能力提出弥补方案。

3,对具体的提案进行业务和财务评估。


财务战略

CFO应负责制定、建议和实施全面的财务战略,为公司的经营战略提供支持,为股东创造最大价值:

⑴提出机遇价值创造的资本和红利政策建议。

⑵设计并管理向投资者和金融界阐述EG公司计划要点和经营状况的策略。

⑶洽谈并履行所有重大金融交易,包括借贷、股票发行、股票回购。


预算和管理控制

CFO应制定并执行一定的程序,以确保EG公司的管理者取得正确信息,用以确定目标、做出决策、监督经营:

⑴协调编制短期预算。

⑵确定每个业务单元的主要绩效标准。

⑶确保业务单元有充分的管理控制权。

⑷与首席执行官和部门主管一起评估业务单元的绩效。


财务管理

CFO应确保对公司财务业务进行有效的管理:

⑴确保所有对外报告的完成和对外义务的履行。

⑵建立控制制度,确保公司财产的安全。

⑶确保现金管理、应收款管理和应付款管理的完整和高效率。

⑷履行所有的报税和纳税义务。

⑸寻求降低公司税务负担的机遇。

⑹与公司开户银行保持密切的日常关系。

⑺管理公司养老基金。

⑻管理公司的风险管理方案。


如果CFO做到了以下这些,就算取得了成功:


⑴一年内:

1,制定明确的公司战略,并完成本阶段的工作。

2,制定明确的财务战略,并开始实施。

3,部门主管和主要管理者从股东价值的创造出发,编制计划,评估提案。

4,财务管理职能得以顺利履行。

5,证券分析家理解EG公司的战略,把EG公司定位实力强大的公司,而不是被拆卖的对象。


⑵三年内:

1,EG公司向股东提供丰厚的收益。

2,EG公司开始几个价值创造扩张项目(很有可能是通过内部投资)。

3,证券分析家把EG公司看成一家具有领先优势的价值管理公司。


主要资源


        CFO的工作班子包括财务部、会计部、计划部和税务部。另外,各业务单元的财务人员在一定程度上对他或她负责。他或她在人事组织方面有很大的自主权。


主要组织关系


        为保证CFO切实履行总体职责,要求EG公司所有的主要经理应与之保持紧密的工作关系:


⑴首席执行官。CFO就所有重大事务向首席执行官提供建议和分析意见,并执行首席执行官作出的财务决策。

⑵业务单元主管。CFO应与业务单元主管紧密合作,确保计划、报告和控制制度的顺利实施,解决公司和业务单元在优先顺序的确定方面发生的各种冲突,在与财务相关的事务方面向业务单元主管提供咨询,协助他们进行特定项目的分析。


CFO及其工作班子应负责管理重要的外部群体关系,包括:

1,金融机构(银行和投资银行)。

2,外部审计师。

3,监管机构和税务机关。


CFO岗位的主要能力要求

CFO应具有广博的商务知识,并具有下列素质:

⑴,久经考验的商务判断力和卓越的分析能力,尤其是在战略经营和财务分析方面。

⑵,独立思考的能力,能对首席执行官和业务经理的观点提出质疑,但保持他们的尊严和自信。

⑶,随时与金融界进行沟通的能力。

⑷,领导、协调重大交易谈判的能力。

⑸,出色的行政管理和人事管理能力。


        另外,战略和财务执行副总裁还应熟悉以下领域:金融市场、财务会计和管理会计、财务业务,以及税务。

上述CFO职责与能力要求清单,希望能给中国的CFO和准CFO们传递一些个人的能力和素质塑造及重新认识自身工作目标的信息。


职业道德


        CFO作为企业高层的财务监督及决策人员,必然要求有较高的专业素质和道德素养,CFO的职业经理人性质及其在公司治理结构和公司内部组织结构中的地位和作用,决定了其职业道德的特殊内涵。CFO应该无条件地忠于资本运作的规律和原则,不仅对董事会负责,而且要延伸至对公司所有利益关联方、直至社会公众负责。因此,CFO的职业道德要高于普通会计人员,要体现“公众利益第一”和“社会责任优先”的从业原则。


(一)CFO职业道德建设应该坚持四项基本原则

        CFO职业道德的基本原则,是CFO在履行职责的活动范围内,调整和处理各种财务关系的根本准则,具体包括独立性原则、社会利益原则、会计信息质量原则和职业谨慎原则。这些原则是CFO在职业过程中必须监守的道德底线。这个问题主要有以下几点:


⒈独立性原则。这是确保CFO制度可持续发展的一个根本原则。坚持这个原则,需要做到以下三个方面:

第一,人事隶属关系上的独立性。CFO应该向发达市场经济国家那样,由股东委派或董事会聘任,在人事关系上,独立于企业经营者之外,总经理、厂长等内部管理人员无权对CFO进行任免,也不允许兼任CFO一职。

第二,经济利益关系的独立性。CFO由股东或董事会支付薪酬,不允许以任何形式从公司获取公司利益,也不能兼职公司管理层的其他职务。

第三,责任与权利独立,CFO具有独立的理财权利和责任,在财务管理上是独立行使这些权利和责任的,其职权不与总经理相重叠。


⒉社会利益原则。这是CFO调节和处理职业关系的根本原则。在市场经济条件下,企业是众多相关者组成的利益集合体,从企业的理财目标——企业价值最大化出发,包括国家在内的投资者、债权人以及社会公共利益的总称,统称为社会利益。CFO在进行财务管理决策时,必须保护社会利益,必须把社会利益和单位利益、个人利益有机地结合起来,统筹兼顾,使企业的资金发挥更大的效率。


⒊会计信息质量原则。这是保证会计信息质量、不做假账的基本原则。会计信息质量由诸多标准组成,而会计信息真实可靠、公开透明是会计信息质量的核心。CFO的职业活动就是通过领导,监督会计人员提供相关和可靠的会计信息,以便为各相关利益集团服务。保证财会信息质量,CFO应该从提高信息的透明度入手,不断追求会计信息的真实可靠,不断调整和纠正影响会计信息真实性的种种错误行为,是CFO维系和保证会计公允性的核心原则。


⒋职业谨慎原则。这是指对CFO在覆行职责过程中,应该具有严谨的职业精神和保持慎重的态度。由于CFO的职业活动性质,决定了CFO随时面临着各种财务风险和经营风险。因此,必须勇敢面对风险,并能对风险做出合理的估计,充分发挥理财人员的专业才能,进行正确的职业判断和审视,始终坚持职业谨慎原则,决不作无谓的冒险决策。


(二)CFO的职业道德建设应该建立道德自律机制


        职业道德自律机制,是指CFO在职业活动中,在履行财务会计管理义务的过程中形成的财会职业道德意识。这种自律机制体现在履行CFO职业中的一种强烈的职业道德责任感,又是CFO职业群体依据会计职业道德准则进行自我评价的能力。CFO必须首先有自律,然后才能他律。如果不能自律,将外在约束转化为内在约束,CFO的职业道德则无从谈起。而建立CFO的道德自律机制,主要应从以下方面做起:


⒈树立以职业道德、社会责任为内容的共同价值观,并以此为核心逐步形成CFO职业的潜规则,或者说是形成一种文化氛围,为CFO的职业道德营造出良好的社会氛围。廉政之风是CFO效仿的榜样,因此必须首先从廉政做起。

⒉建立CFO行业协会。制定出职业行为规范和道德榜样,定期对会员进行职业道德方面的培训和教育,并使之制度化。

⒊根据中国的实际情况,制定出CFO守则,将CFO的敬业守信等内容制定在守则之内,使其接受国家及社会公众的监督。凡在年度内受到人们向行业协会或法律部门举报的CFO,必须立案调查,确有违规行为的根据违规行为轻重,提请有关部门撤销其职务或追究其法律责任。

⒋加大CFO的违规成本,一旦发现有违规行为,即使没有触犯法律责任,也要取消会计相关专业的职业资格十年。

⒌加大立法力度,由财政部门发布CFO职业法,以立法的形式把CFO的权利和责任制定下来,并且要把权利和责任与薪酬相挂钩,制定出CFO的最低工资标准,以此来提高CFO的社会地位,使CFO成为受人尊敬的遵纪守法的职业。


        社会舆论和CFO自身的职业道德水平是相互影响的,对于职业道德高尚、敬业诚信的CFO给与奖励,通过新闻媒体大力表彰,也是提高中国CFO职业道德的好办法。


        综上所述,对CFO的职业道德要求不等同于普通会计人员,应该作为一个专门的课题进行研究。CFO的职业道德建设,关系到中国资本市场的健康发展,关系到企业的生死存亡,应引起全社会的高度关注。


法律责任


        在现代公司治理和法律法规对CFO职责的规定中,CF0是直接对股东和外部投资者负责的,即CFO具有外部受托责任。CFO有责任监督企业的重大经营决策和财务信息的生产过程、有责任确保企业财务会计信息披露的真实性和可信性。随着会计丑闻的不断发生和对社会经济造成的不良影响,法律责任的重要性似乎上升到了一个更高的层次。2002年美国已经实行新的相关约束法案,要求达到一定规模的大公司的CEO和CFO必须对公司定期报告(年报和季报)进行个人书面认证。这就要求公司的CE0和CF0们不仅要签字担保所在公司财务报告的真实性,还要保证公司拥有完善的内部控制系统,能够及时发现并阻止公司欺诈及其他不当行为。由此看出,公司的CFO与CEO不仅在所披露信息的准确性、可靠性和完整性方面承担了同样的会计责任,在建立健全企业内部控制制度方面也承担了同样的管理责任。这表明CF0的法律责任进一步上升,CFO对报表的真实性和内部控制系统具有不可推卸的责任。中国财务总监委派制中的财务总监与总经理联签事项说明,在中国,财务管理人员对财务信息也具有法律责任。


经营责任


        CFO是企业的最高财务管理负责人,统领企业的财务管理工作,掌管企业的财务信息流程,为财务经营决策提出建议和意见,这就是我们说的记账人(BookKeeper)。此外,发生了全世界范围内的CF0职责转变,CF0将其关注的焦点由交易的过程和控制,转向提供决策支持和更深入地参与制定全球战略。普华国际会计公司的一项主题为“财务总裁2000年展望”的调查显示,全球领先的前300家跨国公司的CFO均肯定了这一变革趋势;其中34%的被调查者认为,在过去3年里提供决策支持已经成为他们的首要任务,74%的人认为在未来的3年里提供决策支持将成为其工作中首选的任务。这些都说明CF0已经跨越了传统的财务管理角色,向CE0的战略合作伙伴角色转变,这是CFO的经营责任的发展变化。在中国企业中,最高财务管理负责人的地位也正在逐步提高,而且称谓和机制也正在向CF0体制靠近。


        非常值得注意的是,CFO的经营责任具有复杂性。随着企业的发展和环境的变化,公司的决策不仅影响股东的利益,而且影响到其他利益相关者的利益。CFO作为企业的经营者,不仅要考虑股东的权益,还要考虑债权人、金融投资机构的权益,雇员的权益,客户、供应商、销售商的权益,因为每个利益主体都要影响公司的决策。财务决策会直接影响各方的利益,公司业绩会影响股票价格,公司的并购分立活动与机构投资者和银行的关系,重大投资融资决策等,都会影响利益方的利益和制衡关系的变化,由这点也可以看出CFO经营责任的复杂性。


权限


        CFO的权限是由其在董事会中的地位和其在经营管理层中的作用所决定的,CFO是代表董事会对管理层实施财务监控,他一般是企业董事会中相关委员会的主任或主要成员,如审计委员会、预算委员会、薪酬委员会、投资委员会、股东委员会、发展委员会、执行委员会等。行使这些委员会的权力,同时CFO又是企业经营管理中的重要一员,在很多情况下,他仅次于CEO是企业的“第二把手”,参与企业的日常经营管理,肩负着对企业财务工作的领导和监控工作,对于CFO这样的高层领导,由于其责任重大,相应的权力(权限)也相当大,可以说是其责任,也就是其权限。


能力结构


        能力是指能做某事的素质,或尚未发挥的天资或潜质,能以致用。CFO的能力应包括:


⒈CFO的决策能力:即根据公司目标和经济规律,针对公司重大的战略问题,进行选择和优化的能力,主要包括进行财务决策的能力和参与并为公司其他战略提供信息支持的能力。

⒉战略规划能力:是指CFO应从公司的全局和长远发展观察、思考和处理问题的能力,主要包括制定公司的财务目标,财务战略以及规划财务远景的能力。

⒊CFO的分析能力:是指为了实现公司的目标,CFO应通过各种途径为决策、控制、考核等提供财务信息支持的能力。主要包括进行财务分析的能力和为各种决策提供支持的能力。

⒋CFO的领导能力:是指CFO要建立财务人员的工作团队,并且组织整个团队高效的完成各项工作,主要包括通过招聘和筛选建立一个财务团队,组织这个团队建立高效会计核算系统和财务流程的能力。

⒌CFO的协作能力:是指CFO通过传递影响他人,并且协调各种关系使工作和任务顺利完成,主要包括交流沟通能力,维护和联系的能力,以及与其他高层管理人员、业务部门形成业务伙伴关系的能力。

⒍CFO的控制能力:是指为了保障企业运作的安全与高效使用,CFO应该采取必须管理措施的能力,主要包括以内部控制制度控制交易流程的能力,以及运用预算管理、成本管理、风险管理等。

⒎CFO的资源管理能力:是指为了保障企业资产的安全和高效使用,CFO应该采取必要管理措施的能力,主要包括信息资源的管理,现金管理和资产管理等。


挑战


        《华尔街日报》在最新编制"最佳CFO"名单时,试图发现那些财务运作最为出色且在制定公司战略方面发挥带头作用的CFO。中国CFO年度人物评选时,要求CFO在国内外金融变革和动荡的环境下,把控和平衡好资金的使用和调度,同时也要有对宏观环境和经济政策的分析判断能力,帮助企业调整战略和策略,从而实现企业价值的最大化。

财务总监作为企业中非常重要的高级管理职位,正越来越多地发挥其在战略、金融和业务方面的重要作用,帮助企业更快地做出更好的决策。新时代背景下CFO们面临着更大的挑战:


1.如何把握企业的核心竞争力?

2.如何全方位介入公司的运营管理?

3.如何做好企业人资资本的精益管理?

4.如何做好财务数据由“数”到“据”的转化?

5.如何做好企业的战略合并?


知名CFO:

 

        李昕晢,现任百度CFO。1990年毕业于清华大学,1994年获英属哥伦比亚大学工商管理硕士学位,同年加入美国通用汽车公司任职财务经理,司库,财务总监。2004年担任中国通用汽车的首席财务官,2008年3月担任百度CFO,2010年5月全球烟草巨头菲利普莫里斯Philip Morris聘请百度首席财务官李昕晢出任公司独立董事,李昕晢将成为第四位出任标准普尔500指数成份股公司董事的中国管理人员,也是第一位担任这一职务的中国女性。

 

        孟晚舟是任正非的女儿。1993年加入华为,1998年获得硕士学位,历任公司国际会计部总监、香港华为财务总监、账务管理部总裁、销售融资与资金管理部总裁等,2011年4月17日担任华为常务董事兼CFO。

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